Финансовая разведка

Учебное пособие

Е. В. Анищенко

  АЗВЕДКА

Lomonosov Moscow
State University

School of State Audit (Department)

Moscow University Press
2014

Tutorial

E. V. Anishchenko

F i n a n c i a l
  INVE  TIGATION

Московский государственный университет
имени М. В. Ломоносова

Высшая школа государственного аудита (факультет)

Издательство Московского университета
2014

Учебное пособие

Е. В. Анищенко

  АЗВЕДКА

Анищенко Е.В.
Финансовая разведка: Учебное пособие. — М.: Издательство Московского университета, 2014. — 178 с.
ISBN 978-5-19-010980-1
В пособии рассматриваются аналитические методы выявления признаков экономических преступлений и правонарушений. 
В условиях развития технологий связи и глобальной многоуровневой 
коммуникации информация, информационные и информационноаналитические технологии становятся самостоятельным ресурсом, 
который обеспечивает эффективное экономическое развитие страны, предотвращение, профилактику и раскрытие преступлений вообще и экономических преступлений в частности.
Для студентов (бакалавров и магистров), обучающихся по специализации «Финансовые расследования», а также специалистов 
в сфере обеспечения экономической безопасности страны и деятельности правоприменительных органов власти, научных работников, 
аспирантов и адъюнктов.
Ключевые слова: аналитическая работа, финансовая разведка, 
преступность экономической направленности, выявление экономических преступлений, автоматизированные аналитические системы.

© Анищенко Е.В., 2014
© Высшая школа государственного аудита 
 
(факультет) МГУ имени М.В. Ломоносова, 2014
© Издательство Московского университета, 2014

УДК 519.7
ББК 65.053
 
А67

Р е ц е н з е н т ы:

Д-р экон. наук, профессор В.А. Дадалко;
канд. экон. наук, доцент А.С. Зуева

ISBN 978-5-19-010980-1

А67

ОГЛАВЛЕНИЕ

В в е д е н и е . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
7

Глава 1

ВВЕДЕНИЕ В АНАЛИТИЧЕСКИЕ МЕТОДЫ ВЫЯВЛЕНИЯ 
ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ  . . . . . . . . . . . . . . . . .  
11

1.1. Сущность аналитических методов выявления экономических преступлений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
11
1.2. Аналитическая работа по выявлению признаков экономических правонарушений: общие положения, содержание, основные термины и определения . . . . . . . .  
17
1.3. Аналитическая разведка как составная часть или разновидность аналитической работы по выявлению экономических правонарушений. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
28

Глава 2

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИТИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
40

2.1. Теоретические основы интеллектуального анализа 
данных. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
40
2.2. Особенности применения методов интеллектуального 
анализа данных  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
44

Глава 3

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ТЕОРИИ СИСТЕМ. . . . . . . . . . .  
58

3.1. Основные понятия. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
58
3.2. Понятие сложной системы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
68
3.3. Классификация сложных систем  . . . . . . . . . . . . . . . . .  
74
3.4. Развитие систем и процессов: прогнозирование и планирование  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
78

Глава 4

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СИСТЕМНОГО АНАЛИЗА  . . .  
85

4.1. Понятие, предмет и задачи системного анализа . . . . . .  
85

4.2. Принципы системного анализа и системного подхода 
к исследованию экономических процессов  . . . . . . . . .  
97
4.3. Процедуры системного анализа . . . . . . . . . . . . . . . . . .  104
4.4. Сбор данных о функционировании системы и исследование информационных потоков . . . . . . . . . . . . . . . . .  107
4.5. Моделирование сложных систем  . . . . . . . . . . . . . . . . .  112
4.6. Определение целей системного анализа . . . . . . . . . . . .  116
4.7. Особенности процесса формирования критериев и генерирования альтернатив. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  119

Глава 5

СИСТЕМНЫЙ ПОДХОД К ИССЛЕДОВАНИЮ ДЕЙСТВИЙ 
И РЕШЕНИЙ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  128

5.1. Понятие процедуры и операции. . . . . . . . . . . . . . . . . .  128
5.2. Понятие локальных целей  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  133
5.3. Понятие системы действий. Операционные модели . . .  139
5.4. Основные способы записи структуры действий  . . . . . .  141

Глава 6

ОСОБЕННОСТИ ПРОЦЕССА ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ . . . . .  145

6.1. Проблема принятия решения. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  145
6.2. Декомпозиция задачи принятия решения и оценка 
свойств альтернатив. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  149
6.3. Многокритериальная задача выбора. Композиция оценок и сравнений  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  153
6.4. Организация процесса принятия решения . . . . . . . . . .  157

Глава 7

АНАЛИТИЧЕСКИЕ ТЕХНОЛОГИИ  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  161

7.1. Аналитические технологии в экономике  . . . . . . . . . . .  161
7.2. Аналитические технологии в правоохранительной деятельности. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  171

С п и с о к  л и т е р а т у р ы    . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  177

Оглавление

Введение

Аналитические методы выявления признаков экономических правонарушений образуют относительно самостоятельную группу (подкласс) прикладных задач системного анализа 
и исследования операций. Актуальность развития указанного 
направления обусловлена ростом масштабов угроз, оказываемых современной преступностью в сфере экономики, получившей название преступности экономической направленности, которая в своей основе является организованной.
Становление и развитие организованной преступности 
в различных странах имеет множество особенностей. Это 
определяется социокультурными, экономическими, политическими факторами, а в ряде случаев — и личными 
качествами конкретных политических лидеров. В научной 
литературе выделяется два основных направления проявления 
организованной преступности:
запрещенные виды деятельности (имущественные 
 
−
преступления, легализация доходов, полученных 
преступным путем (незаконный оборот наркотиков, 
нарушение правил валютных операций, проституция, 
азартные игры, торговля людьми, живыми органами, 
оружием, антиквариатом, контрабанда, запугивание, 
рэкет и т.д.);
участие в законной экономической деятельности с ис 
−
пользованием несовершенства законодательства либо 
иных методов и средств «теневой» деятельности (неуплата налогов, незаконный вывод средств за рубеж, 
незаконная приватизация, нецелевое использование 
бюджетных средств, нарушение правил конкуренции 
при государственных закупках, снижение затрат за 
счет несоблюдения лицензионных условий добычи 

ископаемых и технологий переработки и производства 
продукции, вывод на нужды потребления инвестиционных, экологических, амортизационных, страховочных и иных средств развития производства, незаконное 
занижение прибыли, незаконное завышение наценок 
при осуществлении торговых операций, завышение 
расценок на продукцию и т.д.).
Оба направления и формы проявления организованной 
преступности по мере своего развития идут по пути срастания и предполагают все более жесткое противостояние 
с органами государственной власти и обществом. В обоих 
случаях используются незаконные методы, и поэтому зачастую уголовно-преступные элементы составляют либо костяк 
организованных преступных формирований в экономической 
сфере, либо оказывают определенное влияние на бизнес, 
конкретные хозяйствующие субъекты и виды финансовоэкономических операций, тем самым распространяя на 
экономику ценности, нормы поведения и отношения преступных сообществ.
Организованная преступность экономической направленности в России представляет собой новую разновидность 
национальной преступности. Исторически она возникла на 
базе теневой экономики и профессиональной корпорации 
лидеров преступного мира (так называемых «воров в законе» 
и криминальных авторитетов). Организованная преступность, 
первоначально ограничиваясь воздействием на теневой бизнес, в 1990-е гг. активно включилась в процессы приватизации государственной собственности. Освоение и развитие 
механизмов легализации преступно нажитых доходов в последующем привело к вхождению организованной преступности 
в легальную экономику, её наиболее прибыльные сектора, 
отрасли и предприятия. Учитывая, что различные виды преступного промысла (контрабанда, торговля живым товаром, 
оружием, наркоэкономика и т.п.) все чаще принимают форму незаконной предпринимательской деятельности, можно 
говорить о консолидации организованной и экономической 
преступности и образовании феномена организованной экономической преступности, или организованной преступности 
экономической направленности.
Создание эффективной системы борьбы с организованной 
преступностью экономической направленности требует глу
Введение

бокого, комплексного анализа всех элементов, составляющих 
социальную жизнь общества и государства в их взаимодействии и развитии. Обычно меры борьбы с организованной 
преступностью обосновываются с учетом научного анализа 
текущего современного состояния общества и государства: 
политики, экономики, социальной сферы и права.
Кроме этих составляющих обязательными элементами 
научного изучения экономической преступности должны 
быть специальные исследования в области криминологии 
и экономической безопасности.
Для обеспечения эффективной борьбы с организованной 
экономической преступностью в каждом из указанных направлений формулируются цели и обосновываются задачи, 
выполнение которых должно способствовать оздоровлению 
и декриминализации экономики. Так, в области политики 
руководством страны определяются стратегические установки, ориентиры и цели, на основе которых вырабатываются 
финансово-экономические направления функционирования 
государства, характер и качество инновационного климата, 
социальные программы развития общества. Политические 
ориентиры рассматривают организованную преступность 
и коррупцию как реальную угрозу национальной безопасности. Социально-экономический анализ функционирования 
общества и государства позволяет определить источники 
экономических преступлений, а изучение финансовых 
потоков — выработать методы и формы борьбы с этими 
явлениями. В области права законодательно закрепляется 
и обеспечивается политическое и социально-экономическое 
функционирование государства и общества.
В борьбе с экономическими преступлениями организованного характера важное значений имеет информационноаналитическая работа. В современном мире информационные 
и информационно-аналитические технологии становятся 
самостоятельным ресурсом, который обеспечивает эффективное экономическое развитие страны, предотвращение, 
профилактику, раскрытие преступлений вообще и экономических преступлений в частности. Поскольку указанное 
направление аналитической работы носит характер разведывательной деятельности, для его краткого обозначения 
зачастую используется термин «аналитическая разведка». Эти 

Введение

и другие связанные с ними проблемы являются специальным 
предметом рассмотрения в настоящем учебном пособии.
При подготовке учебного пособия использовались материалы различных российских и зарубежных ученых в области 
системного анализа, исследования операций, аналитической 
работы и аналитической разведки, в частности труды А.В. Антонова, В.А. Острейковского, А.А. Петренко, В.А. Чепурко, 
А.И. Доронина, словарно-справочная литература в области 
системного анализа и др.
Учебное пособие предназначено для подготовки курсантов 
и слушателей к самостоятельной работе, направленной на 
выявление признаков экономических преступлений и правонарушений.

Введение

Глава 1

ВВЕДЕНИЕ В АНАЛИТИЧЕСКИЕ МЕТОДЫ 
ВЫЯВЛЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

1.1. Сущность аналитических методов выявления 
экономических преступлений

Наступивший XXI век — это время информатизации всех 
процессов, происходящих в обществе. Умение ориентироваться в потоке новых сведений и данных с тем, чтобы правильно 
организовать свою деятельность, является чрезвычайно важным элементом в работе каждого оперативного сотрудника 
подразделений органов внутренних дел по борьбе с экономическими преступлениями, в том числе — налоговыми преступлениями. Информатизация обеспечивает кардинальное 
повышение качества труда и условий жизни в обществе. Она 
предполагает внедрение информационно-вычислительных 
систем во все сферы экономики, повышение уровня автоматизации организационно-экономической, административнохозяйственной, научно-исследовательской и других видов 
деятельности. По совокупности специфических признаков все 
основные объекты прикладной профессиональной деятельности сотрудников органов внутренних дел по борьбе с экономическими преступлениями и налоговым преступлениям 
обладают свойствами больших и сложных систем.
В государстве, обществе, экономике существует множество ресурсов: это люди, недра, финансы и т.п. Большинство 
природных ресурсов либо иссякают, либо ограничены. Что 
же касается информации, то она только приумножается. Существенную долю в естественном процессе приумножения 
информации составляют знания. Это не только научные, 
абстрактные знания об окружающей среде, но и конкретные, 
фактографические данные об экономике, о предприятиях, 
людях, участниках хозяйственной деятельности. Такие 

Глава 1

12

сведения представляют собой информационный, фактографический срез экономической ситуации, экономического 
функционирования системы, это — данные об организациях, 
товарах и финансовых потоках, о ценах, учредителях, акционерах, нарушениях и преступлениях, это адреса, номера 
телефонов и т.д.
Сейчас уже можно считать аксиомой, что знание необходимых сведений или, наоборот, неосведомленность может 
приводить соответственно к экономической, финансовой 
выгоде или невосполнимым потерям. Существует масса 
примеров, подтверждающих сформулированную аксиому: 
знание, информация — материальное приобретение; незнание, неиспользование — материальные потери. Это не 
арифметическая формула — это экономическое, финансовое 
правило, закон.
Экономические правонарушения совершаются с нарушением норм законов, имея целью экономическую выгоду. 
Организованные экономические преступления реализуются 
с использованием тех же информационных ресурсов в рамках 
существующих информационных срезов.
Организованные экономические преступления не являются мгновенным контрольным выстрелом «киллера». Это 
процесс, который имеет временную и пространственную 
протяженность, а потому следы и отпечатки экономического 
преступления формируются в ходе исполнения преступного 
замысла и могут выявляться и фиксироваться на его ранних 
стадиях.
В качестве примера можно привести отслеживание потенциальных налоговых правонарушений на основе выявления 
признаков «неблагонадежной фирмы» по методике Федеральной налоговой службы Российской Федерации (ФНС 
России), основными из которых являются:
первое лицо предприятия является руководителем 10 
 •
и более компаний («массовый» руководитель);
учредитель и руководитель предприятия — одно и то же 
 •
лицо;
руководитель предприятия является учредителем 10 и бо •
лее компаний («массовый» учредитель);
учредитель предприятия является учредителем 10 и более 
 •
компаний («массовый» учредитель);